在沙特“2030 愿景”推動稅制改革的背景下，稅務合規(guī)已成為企業(yè)穩(wěn)健運營的核心基石。沙特扎卡特、稅務和海關總局(ZATCA)的監(jiān)管體系日趨嚴格，從登記備案到申報繳納的全流程均有明確規(guī)范，任何疏漏都可能導致罰款、賬戶凍結等嚴重后果。
沙特公司稅務合規(guī)
1、增值稅(VAT)
標準稅率維持15%，但數(shù)字化服務、跨境電商等新興行業(yè)適用5%優(yōu)惠稅率。關鍵變化在于申報自動化：年營收超4000萬里亞爾企業(yè)需按月提交數(shù)據(jù)，并通過Qiwa平臺直連ZATCA系統(tǒng)同步銷項/進項票據(jù)。進項抵扣需滿足"三單匹配"原則(發(fā)票+付款憑證+物流記錄)，缺失任一將喪失抵稅資格。
2、企業(yè)所得稅
一般企業(yè)適用20%稅率，但GCC成員國企業(yè)可繳2.5%扎卡特稅(Zakat)。稅基計算需注意兩項抵扣限制：向境外關聯(lián)方支付特許權使用費超過營收10%部分不可抵稅;自由區(qū)企業(yè)免稅優(yōu)惠僅限"區(qū)內實質性業(yè)務"，若跨區(qū)營收占比超30%需全額補稅。
3、預提稅
向非居民企業(yè)支付股息、利息需扣繳5%預提稅，技術服務費按15%征收。支付后10日內需通過ZATCA平臺提交預提稅申報表，逾期將按稅款0.05%/日計征滯納金。
注意，2025年起，應納稅所得超100萬里亞爾企業(yè)必須由沙特執(zhí)業(yè)會計師簽署審計報告，且原始憑證保存期從5年延長至7年，涵蓋供應鏈合同、薪資記錄及宗教稅繳納證明。
稅務登記與身份管理
1、強制注冊要求
所有沙特本土企業(yè)必須在扎卡特、稅務和海關管理局(ZATCA)完成稅務登記，獲取稅務識別號碼(TIN)。未登記企業(yè)將面臨每日500里亞爾罰款(最高25.000里亞爾)。
天課(Zakat)注冊：沙特本土企業(yè)需額外注冊天課(凈資產的2.5%)，與所得稅并行繳納。例如，某制造企業(yè)因未注冊天課，被追征稅款及滯納金共計15萬里亞爾。
2、稅務身份分類
沙特本土企業(yè)需同時繳納企業(yè)所得稅(20%)和天課(2.5%)，而外資企業(yè)僅繳納企業(yè)所得稅。若企業(yè)未明確區(qū)分兩類稅種，可能導致重復征稅或漏稅風險。
政策遵循與風險防控
1、稅收優(yōu)惠政策利用
研發(fā)活動：可申請研發(fā)費用加計扣除(最高150%)。
特定行業(yè)：如新能源、制造業(yè)可享受所得稅減免(如NEOM新城項目企業(yè)所得稅稅率降至5%)。
2、關聯(lián)交易合規(guī)
需提交主文件+本地文件，證明關聯(lián)交易價格符合獨立交易原則，否則可能被調整利潤并補征稅款。
數(shù)據(jù)：2025年ZATCA對關聯(lián)交易的審查比例提升至20%，補征稅款平均達企業(yè)利潤的12%。
3、數(shù)字資產披露
加密貨幣交易需單獨向ZATCA備案，并記錄交易流水。未披露企業(yè)可能被認定為隱瞞收入，面臨雙倍稅款處罰。
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