2025 年，新加坡政府為了支持企業(yè)發(fā)展，緩解企業(yè)成本壓力，推出了一系列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。這些政策涵蓋了多個(gè)方面，旨在促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新、吸引投資以及推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。以下是對(duì) 2025 年新加坡企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的詳細(xì)解讀。
主要內(nèi)容涵蓋四個(gè)方面：
1、延續(xù)企業(yè)所得稅減半+本地雇傭補(bǔ)貼
所有新加坡居民與非居民企業(yè)均可享受2025年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額50%的減免。此外，若企業(yè)在2024年至少雇傭一名新加坡本地公民或永久居民并為其繳納公積金，且該員工不是兼任公司董事的股東，則可視為滿(mǎn)足本地員工條件，最低可享受2000新元的現(xiàn)金補(bǔ)貼。企業(yè)能夠獲得的企業(yè)所得稅減免及現(xiàn)金補(bǔ)貼的總額不得超過(guò)4萬(wàn)新元;
2、上市公司實(shí)行企業(yè)所得稅部分減免
在新加坡首次公開(kāi)上市的公司可享受企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額20%的減免，二次上市的公司可享受企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額10%的減免。市值高于10億新元的公司，每個(gè)納稅年度的減免上限為600萬(wàn)新元;市值低于10億新元的公司，每個(gè)納稅年度的減免上限為300萬(wàn)新元;該項(xiàng)政策將執(zhí)行到2027年12月31日;
3、降低首次在新加坡上市的基金管理人的企業(yè)所得稅稅率
符合特定條件(公司管理的資產(chǎn)至少30%投資于新加坡上市股票等)且首次上市的基金管理人提供相關(guān)基金管理或咨詢(xún)服務(wù)獲得的收入可享受5%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。該項(xiàng)政策將執(zhí)行到2028年12月31日;
4、合作研發(fā)費(fèi)用允許稅前扣除
自2025年2月19日起，對(duì)企業(yè)依據(jù)已批準(zhǔn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議下開(kāi)展創(chuàng)新活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用允許在稅前100%扣除。
注冊(cè)新加坡公司的主要挑戰(zhàn)
1、本地董事要求
必須委任至少一名新加坡本地董事(公民、永久居民或持有有效工作證的外籍人士)。若企業(yè)無(wú)法自行找到合適人選，需通過(guò)專(zhuān)業(yè)代董事服務(wù)滿(mǎn)足要求，但需支付額外服務(wù)費(fèi)。
2、合規(guī)成本與法律風(fēng)險(xiǎn)
法律法規(guī)嚴(yán)格：在公司運(yùn)營(yíng)、稅務(wù)申報(bào)、勞動(dòng)法規(guī)、環(huán)境保護(hù)等方面有明確規(guī)定，違反可能面臨高額罰款或法律訴訟。例如，逾期申報(bào)年審罰款從200新元/天起，最高達(dá)1萬(wàn)新元。
反洗錢(qián)調(diào)查：自2025年6月起，所有注冊(cè)公司需進(jìn)行“適任與正當(dāng)”調(diào)查，包括反洗錢(qián)、反恐融資盡職調(diào)查，未完成可能導(dǎo)致申請(qǐng)失敗或商業(yè)活動(dòng)受限。
3、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈
新加坡作為國(guó)際商業(yè)中心，吸引全球企業(yè)入駐，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。企業(yè)需具備獨(dú)特競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和有效市場(chǎng)策略，才能在眾多競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中脫穎而出。
4、運(yùn)營(yíng)成本較高
辦公場(chǎng)地租賃：核心商業(yè)區(qū)租金昂貴，增加企業(yè)固定成本。
人力成本：高素質(zhì)人才薪酬水平較高，對(duì)資金實(shí)力提出一定要求。
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